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城市真贵树立税、西宾费附加、方位西宾附加要归拢为方位附加税了！
国度秘书！
一税两费归拢为一税！
7月21日，党的二十届三中全会在北京召开。
其中，国度秘书了对于财税体制改造的音书，决定中明确：
树立权责明晰、财力联接、区域平衡的中央和方位财政操办。增多方位自主财力，拓展方位税源，稳妥扩地面方税收处罚权限。完善财政滚动支付体系，计帐圭表专项滚动支付，增多一般性滚动支付，提高市县财力共事权相匹配历程。树立促进高质料发展滚动支付激发胁制机制。鼓吹消耗税征收要领后移并稳步下划方位，完善升值税留抵退税计谋和抵扣链条，优化分享税分享比例。参议把城市真贵树立税、西宾费附加、方位西宾附加归拢为方位附加税，授权方位在一定幅度内笃定具体适用税率。合理扩地面方政府专项债券撑抓范围，稳妥扩大用作成本金的领域、界限、比例。完善政府债务处罚轨制，树立全口径方位债务监测监管体系和把稳化解隐性债务风险长效机制，加速方位融资平台改造转型。圭表非税收入处罚，稳妥下千里部分非税收入处罚权限，由方位麇集本体死别化处罚。
也等于说，以后一税两费被归拢后，由各方位凭据本体情况自行制定税率。同期文献中也明确，改造将于2029年前完成。
防卫！
“六税两费”减免自7月进入新周期
戒备误区！
财政部、国度税务总局发布的《对于进一步撑抓小微企业和个体工商户发展操办税费计谋的公告》（以下简称《公告》）中，小微企业“六税两费”减免计谋除了实际期限有变化外，计谋要领也有变化。
一、计谋内容
凭据《公告》要领：
“自2023年1月1日至2027年12月31日，对升值税小界限纳税东说念主、袖珍微利企业和个体工商户 减半征收 资源税（不含水资源税）、城市真贵树立税、房产税、城镇地盘使用税、印花税（不含证券交游印花税）、耕地占用税和西宾费附加、方位西宾附加。”（简称“ 六税两费 ”）
二、变化梳理
三、 享受减免防卫事项
享受主体
享受“六税两费”减免优惠的技术段
也等于说，纳税东说念主能不可享受“六税两费”的优惠，要以畴昔的企业所得税汇算清缴情况为准。
登记为升值税一般纳税东说念主的企业，按要领办理汇算清缴后笃定汇算年度（上年度）属于袖珍微利企业的，可自办理汇算清缴畴昔的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。
四、 案例融会
情况一：
A公司（升值税一般纳税东说念主）2022年度企业所得税汇算清缴属于袖珍微利企业，2023年度企业所得税汇算清缴已于2024年5月竣事，该公司2023年度不属于袖珍微利企业。
那么凭据要领，A公司在2024年1月1日—6月30日可享受“六税两费”的减免优惠，2024年7月1日—2025年6月30日不可享受优惠。
情况二：
A公司（升值税一般纳税东说念主）2022年度企业所得税汇算清缴不属于袖珍微利企业，2023年度企业所得税汇算清缴已于2024年5月竣事，凭据陈说，该公司2023年度属于袖珍微利企业。
那么凭据要领，A公司在2024年1月1日—6月30日不可享受“六税两费”的减免优惠，2024年7月1日—2025年6月30日不错享受优惠。
因此，全球在享受下半年的“六税两费”优惠（尤其是印花税）时，千万别陈说错了！
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近期税收优惠计谋汇总
1、个东说念主所得税
6月28日，财政部、国度税务总局发布《对于不时实施寰宇中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利死别化个东说念主所得税计谋的公告》。
税政君划重心：
一、个东说念主抓有挂牌公司的股票，抓股期限跨越1年的，对股息红利所得暂免征收个东说念主所得税。
个东说念主抓有挂牌公司的股票，抓股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；抓股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得斡旋适用20%的税率计征个东说念主所得税。
本公告所称挂牌公司是指股票在寰宇中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；抓股期限是指个东说念主赢得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的抓有技术。
二、挂牌公司派发股息红利时，对摈弃股权登记日个东说念主抓股1年以内（含1年）且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴个东说念主所得税；待个东说念主转让股票时，证券登记结算公司凭据其抓股期限预计应纳税额，由证券公司等股票托管机构从个东说念主资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个责任日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定陈说期内向左右税务机关陈说交纳，并应办理全员全额扣缴陈说。
三、本公告自2024年7月1日起至2027年12月31日实际，挂牌公司、两网公司、退市公司派发股息红利，股权登记日在2024年7月1日起至2027年12月31日的，股息红利所得按照本公告的要领实际。本公告实施之日个东说念主投资者证券账户已抓有的挂牌公司、两网公司、退市公司股票，其抓股技术自赢得之日起预计。
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2、企业所得税
7月17日，财政部和国度税务总局发布《对于节能节水、环境保护、安全坐褥专用开导数字化智能化检阅企业所得税计谋的公告》。
公告中明确：
1、企业在2024年1月1日至2027年12月31日历间发生的专用开导数字化、智能化检阅参加，不跨越该专用开导购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业畴昔应纳税额。企业畴昔应纳税额不及抵免的，不错向以后年度结转，但结转年限最长不得跨越五年。
2、公告所称专用开导，是指企业购置并本体使用列入《财政部 税务总局 济急处罚部对于印发 <安全坐褥专用开导企业所得税优惠目次（2018年版）> 的奉告》（财税〔2018〕84号）、《财政部 税务总局 国度发展改造委 工业和信息化部 环境保护部对于印发节能节水和环境保护专用开导企业所得税优惠目次（2017年版）的奉告》（财税〔2017〕71号）的专用开导。 专用开导检阅后仍应顺应上述目次要领要求，不顺应上述目次要领要求的不得享受优惠。
3、公告所称企业所得税应纳税额，是指企业畴昔的应纳税所得额乘以适用税率，扣除依照企业所得税法和操办税收优惠计谋要领减征、免纳税额后的余额。
4、享受本公告要领的税收优惠计谋企业，应当本人本体使用检阅后的专用开导。企业在专用开导检阅完成后五个纳税年度内转让、出租的，应在该专用开导住手使用当月住手享受优惠，并补缴也曾抵免的企业所得税税款。
除了该计谋之外，《企业所得税条例》中也要领了对于节能节水、环境保护方面的优惠计谋：
“企业购置并本体使用顺应操办要领的环境保护、节能节水、安全坐褥等专用开导的，该专用开导的投资额的10%不错从企业畴昔的应纳税额中抵免；畴昔不及抵免的，不错在以后5个纳税年度结转抵免。”
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3、印花税
凭据《中华东说念主民共和国印花税法》附《印花税税目税率表》：“借款条约范围是指银行业金融机构、经国务院银行业监督处罚机构批准树立的其他金融机构与借款东说念主（不包括同行拆借）所订立的借款条约，按借款金额万分之零点五交纳印花税。”
也等于说，一般企业，要是向银行借款，订立借款条约的话，是需要交纳印花税的。
可是，有两类企业不需要交纳：袖珍企业和微型企业。
凭据《财政部税务总局对于撑抓小微企业融资操办税收计谋的奉告》（财税〔2023〕13号）要领：“对金融机构与袖珍企业、微型企业订立的借款条约免征印花税。金融机构与袖珍、微型企业订立的借款条约免征印花税。”
因此，至2027年12月31日，袖珍企业、微型企业订立的借款条约免征印花税，与金融机构的订立的借款条约也免征印花税。
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